Blog

Kort antwoord

Een VvE kan niet automatisch energiebelasting terugvragen. Er moet sprake zijn van een situatie waarvoor een wettelijke teruggaafregeling bestaat.

Voor VvE’s is vooral de regeling relevant waarbij meer dan één zelfstandige onroerende zaak achter één elektriciteitsaansluiting is aangesloten. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet onder andere duidelijk zijn welke aansluiting het betreft, welke zelfstandige onroerende zaken daarachter liggen en hoeveel energiebelasting over de betreffende periode in rekening is gebracht.

De technische aansluiting, WOZ-situatie, energiefacturen en het energieverbruik moeten daarom gezamenlijk worden beoordeeld.

Wanneer kan een VvE energiebelasting terugvragen?

De Belastingdienst kent verschillende teruggaafregelingen voor energiebelasting.

Voor appartementencomplexen kan vooral de volgende situatie relevant zijn:

achter één elektriciteitsaansluiting zijn meerdere zelfstandige onroerende zaken aangesloten.

Dit kan bijvoorbeeld voorkomen wanneer een gebouw is opgesplitst in meerdere zelfstandige woningen zonder dat voor iedere woning een afzonderlijke elektriciteitsaansluiting is aangelegd.

Daarnaast bestaan andere teruggaafregelingen, bijvoorbeeld voor bepaalde situaties met blokverwarming of meerdere energieleveranciers.

Deze regelingen hebben ieder hun eigen voorwaarden.

Snelle check: kan deze regeling voor uw VvE relevant zijn?

Beantwoord de volgende vragen:

• Is er één gezamenlijke elektriciteitsaansluiting?
• Liggen achter deze aansluiting meerdere zelfstandige onroerende zaken?
• Wordt via deze aansluiting elektriciteit geleverd aan deze onroerende zaken?
• Wordt over deze aansluiting energiebelasting in rekening gebracht?
• Is op de energierekening slechts eenmaal de reguliere belastingvermindering verwerkt?
• Kan met WOZ-gegevens worden onderbouwd welke zelfstandige onroerende zaken aanwezig zijn?
• Zijn de eindafrekening en verbruiksgegevens beschikbaar?

Kunt u meerdere van deze vragen met ja beantwoorden? Dan kan het zinvol zijn om te onderzoeken of de VvE voor de teruggaafregeling in aanmerking komt.

Dit is nog geen garantie op teruggaaf. De volledige situatie moet aan de geldende voorwaarden worden getoetst.

Voorwaarde 1: er is één elektriciteitsaansluiting

De regeling voor meerdere onroerende zaken heeft specifiek betrekking op elektriciteit die via één aansluiting wordt geleverd.

De betreffende aansluiting moet daarom eerst worden geïdentificeerd.

Daarbij is onder andere het EAN-nummer belangrijk.

Een VvE met meerdere aansluitingen moet per aansluiting beoordelen welke situatie van toepassing is.

Voorwaarde 2: achter de aansluiting liggen meerdere onroerende zaken

Achter de betreffende elektriciteitsaansluiting moeten meer dan één zelfstandige onroerende zaak zijn aangesloten.

Het enkele feit dat een gebouw meerdere bewoners of VvE-leden heeft, is hiervoor niet voldoende.

Het gaat om de zelfstandige onroerende zaken die voor toepassing van de regeling relevant zijn.

Voorwaarde 3: het moeten zelfstandige onroerende zaken zijn

Bij de beoordeling van een onroerende zaak wordt aangesloten bij de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ).

Dat maakt de WOZ-indeling belangrijk.

Een appartementencomplex kan bijvoorbeeld bestaan uit:

• zelfstandige woningen;
• bergingen;
• parkeerplaatsen;
• commerciële ruimtes;
• gemeenschappelijke ruimtes;
• technische ruimtes.

Niet ieder afzonderlijk onderdeel telt automatisch als een zelfstandige onroerende zaak voor de teruggaafregeling.

Daarom moet de feitelijke WOZ-situatie worden vastgesteld.

Voorwaarde 4: de elektriciteit wordt via de gezamenlijke aansluiting geleverd

Er moet een relatie bestaan tussen de betreffende aansluiting en de zelfstandige onroerende zaken waarvoor teruggaaf wordt gevraagd.

Alleen het feit dat de objecten onderdeel zijn van hetzelfde appartementencomplex is onvoldoende.

Er moet worden vastgesteld welke onroerende zaken daadwerkelijk achter de betreffende elektriciteitsaansluiting liggen.

Dit is een belangrijk verschil.

Het gebouw als geheel is niet automatisch hetzelfde als de energiesituatie achter één aansluiting.

Voorwaarde 5: er is energiebelasting in rekening gebracht

Voor een teruggaaf moet vanzelfsprekend energiebelasting zijn betaald.

Dit kan worden gecontroleerd op de eindafrekening van de energieleverancier.

Daarop zijn onder andere terug te vinden:

• elektriciteitsverbruik;
• periode van levering;
• leveringstarieven;
• energiebelasting;
• belastingvermindering;
• overige kosten.

De eindafrekening vormt daarom een belangrijk onderdeel van de onderbouwing.

Voorwaarde 6: de reeds toegepaste belastingvermindering wordt meegenomen

Bij een reguliere elektriciteitsaansluiting kan de energieleverancier de wettelijke vermindering energiebelasting toepassen wanneer aan de voorwaarden wordt voldaan.

Bij één gezamenlijke aansluiting gebeurt dat in beginsel eenmaal.

Wanneer vervolgens een verzoek wordt gedaan vanwege meerdere zelfstandige onroerende zaken achter die aansluiting, kan de reeds ontvangen vermindering niet nogmaals worden teruggegeven.

Deze moet daarom worden meegenomen in de berekening.

Lees ook: Vermindering energiebelasting voor VvE’s

Voorwaarde 7: de VvE moet de situatie kunnen onderbouwen

Een verzoek om teruggaaf moet onderbouwd kunnen worden.

Alleen aangeven dat het om een appartementencomplex met bijvoorbeeld 30 woningen gaat, is onvoldoende.

Afhankelijk van de situatie kunnen onder andere nodig zijn:

• eindafrekening van de energieleverancier;
• gegevens van de elektriciteitsaansluiting;
• EAN-nummer;
• elektriciteitsverbruik;
• WOZ-gegevens;
• overzicht van de zelfstandige onroerende zaken;
• informatie over de technische situatie;
• berekening van de gevraagde teruggaaf.

De VvE moet aannemelijk kunnen maken dat zij voor de betreffende teruggaaf in aanmerking komt.

Wie vraagt de teruggaaf aan?

Het verzoek wordt gedaan door degene aan wie de energiebelasting voor de levering via de betreffende aansluiting in rekening is gebracht.

Bij een VvE-situatie moet daarom worden gecontroleerd op wiens naam het energiecontract en de eindafrekening staan.

Wanneer de VvE de contractpartij en afnemer is, zal dit doorgaans uit de energieadministratie blijken.

Wanneer kan het verzoek worden ingediend?

Voor de regeling waarbij meer dan één onroerende zaak achter één aansluiting zit, kan het verzoek eenmaal per jaar worden ingediend.

Gebruik hiervoor het specifieke formulier van de Belastingdienst:

Verzoek teruggaaf energiebelasting meer dan één onroerende zaak achter één aansluiting.

Het is verstandig om vóór het indienen eerst alle benodigde gegevens te verzamelen en de berekening te controleren.

Kan de aanvraag online worden gedaan?

Ja.

De Belastingdienst biedt voor deze teruggaafregeling een online aanvraagmogelijkheid.

Inloggen kan met eHerkenning of DigiD, afhankelijk van de situatie van de aanvrager.

Er is daarnaast een formulier beschikbaar dat kan worden ingevuld en per post kan worden verzonden.

Is een WOZ-beschikking noodzakelijk?

WOZ-gegevens zijn belangrijk omdat voor de beoordeling van de zelfstandige onroerende zaken wordt aangesloten bij de Wet WOZ.

Daarom kan de VvE worden gevraagd om met WOZ-beschikkingen of andere relevante gegevens aannemelijk te maken welke zelfstandige onroerende zaken zich achter de aansluiting bevinden.

Het is verstandig deze gegevens al tijdens de eerste beoordeling te verzamelen.

Moet het elektriciteitsverbruik bekend zijn?

Ja.

Het elektriciteitsverbruik is nodig om de energiebelasting en mogelijke teruggaaf correct te kunnen beoordelen.

De energiebelasting werkt met verbruiksschijven.

Daardoor is voor een correcte berekening niet alleen het aantal zelfstandige onroerende zaken van belang, maar ook het verbruik dat aan deze onroerende zaken wordt toegerekend.

Een berekening op basis van alleen:

aantal appartementen × belastingvermindering

is daarom onvoldoende.

Is één gezamenlijke meter voldoende voor teruggaaf?

Niet automatisch.

Een gezamenlijke aansluiting of meter kan aanleiding zijn om de situatie te onderzoeken, maar geeft op zichzelf nog geen recht op teruggaaf.

Er moet ook worden vastgesteld:

• welke onroerende zaken achter de aansluiting liggen;
• of deze zelfstandig kwalificeren;
• hoe de elektriciteit wordt geleverd;
• hoeveel energiebelasting is betaald;
• welke belastingvermindering al is toegepast;
• of aan de overige voorwaarden wordt voldaan.

Heeft een VvE met alleen algemene verlichting recht op deze teruggaaf?

Niet op basis van het enkele feit dat de VvE algemene voorzieningen van elektriciteit voorziet.

Wanneer één aansluiting uitsluitend de lift, verlichting, ventilatie en andere gemeenschappelijke voorzieningen van het complex voedt, betekent dat niet automatisch dat alle appartementen voor deze regeling als zelfstandige onroerende zaken achter die aansluiting kunnen worden meegenomen.

De technische en fiscale situatie moet bepalend zijn.

Dit is een belangrijk onderscheid bij VvE’s.

En hoe zit het met blokverwarming?

Voor blokverwarming bestaat een afzonderlijke teruggaafregeling voor energiebelasting op aardgas.

Daarbij gelden andere voorwaarden dan bij de regeling voor meerdere zelfstandige onroerende zaken achter één elektriciteitsaansluiting.

Een VvE met collectieve verwarming moet daarom eerst vaststellen welke regeling relevant is.

Soms kunnen binnen één appartementencomplex verschillende fiscale energievraagstukken naast elkaar bestaan.

Welke documenten verzamelt een VvE?

Voor een eerste beoordeling is deze checklist praktisch:

Energiegegevens

• energiecontract;
• eindafrekening;
• recente facturen;
• EAN-nummer;
• elektriciteitsverbruik;
• in rekening gebrachte energiebelasting;
• toegepaste belastingvermindering.

Gebouwgegevens

• adresgegevens;
• WOZ-beschikkingen;
• overzicht van zelfstandige objecten;
• informatie over de technische aansluiting;
• eventueel een schema van de energievoorziening.

Administratieve gegevens

• naam van de contractpartij;
• betreffende verbruiksperiode;
• energieleverancier;
• eerdere verzoeken om teruggaaf;
• eventuele eerdere besluiten van de Belastingdienst.

Met deze gegevens kan veel sneller worden vastgesteld of nader onderzoek zinvol is.

Praktijkvoorbeeld

Een VvE bestaat uit 24 appartementen.

Het bestuur ontdekt dat elektriciteit voor een deel van het complex via één gezamenlijke aansluiting wordt geleverd.

De eerste gedachte is:

24 appartementen betekent 24 keer belastingvermindering.

Maar dat is te snel.

Eerst wordt onderzocht:

1. welke aansluiting het precies betreft;
2. welke zelfstandige onroerende zaken achter deze aansluiting liggen;
3. hoe deze objecten in de WOZ-administratie zijn opgenomen;
4. hoeveel elektriciteit via de aansluiting is geleverd;
5. hoeveel energiebelasting is betaald;
6. welke belastingvermindering al is toegepast.

Uit deze gegevens kan vervolgens blijken of de VvE daadwerkelijk onder de teruggaafregeling valt.

Pas daarna wordt het mogelijke teruggaafbedrag berekend.

Wanneer komt een VvE waarschijnlijk niet op basis van deze regeling in aanmerking?

Deze specifieke teruggaafregeling ligt minder voor de hand wanneer:

• er niet meerdere zelfstandige onroerende zaken achter de betreffende aansluiting liggen;
• de aansluiting uitsluitend betrekking heeft op één onroerende zaak;
• niet kan worden aangetoond welke zelfstandige onroerende zaken achter de aansluiting aanwezig zijn;
• geen energiebelasting over de betreffende levering in rekening is gebracht;
• de feitelijke situatie onder een andere teruggaafregeling valt.

Dat betekent niet noodzakelijk dat er helemaal geen fiscale mogelijkheid bestaat.

Er kan bijvoorbeeld een andere teruggaafregeling relevant zijn.

Veelgemaakte fouten bij het beoordelen van de voorwaarden

Alleen het aantal appartementen tellen

De WOZ- en aansluitingssituatie zijn bepalend.

Een algemene VvE-aansluiting automatisch als bewonersaansluiting behandelen

Eerst moet worden vastgesteld welke onroerende zaken daadwerkelijk achter de aansluiting liggen.

Alleen naar het EAN-nummer kijken

Een EAN-nummer identificeert de aansluiting, maar vertelt op zichzelf niet hoeveel zelfstandige onroerende zaken daarachter liggen.

Geen eindafrekening bewaren

De eindafrekening bevat belangrijke informatie over verbruik en betaalde energiebelasting.

Zelf een simpele vermenigvuldiging maken

Het uiteindelijke teruggaafbedrag kan correcties bevatten en vereist meer gegevens dan alleen het aantal objecten.

De verkeerde teruggaafregeling gebruiken

Blokverwarming, meerdere onroerende zaken en meerdere leveranciers zijn verschillende fiscale situaties.

Veelgestelde vragen over de voorwaarden voor teruggave

Wanneer heeft een VvE recht op teruggave van energiebelasting?

Dat hangt af van de teruggaafregeling. Een belangrijke mogelijkheid voor VvE’s bestaat wanneer achter één elektriciteitsaansluiting meerdere zelfstandige onroerende zaken zijn aangesloten en aan de overige voorwaarden wordt voldaan.

Moeten de appartementen een eigen WOZ-beschikking hebben?

De WOZ-indeling is relevant bij het bepalen van de zelfstandige onroerende zaken. Daarom moeten de beschikbare WOZ-gegevens bij de beoordeling worden betrokken.

Is één gezamenlijke elektriciteitsaansluiting voldoende?

Nee. Er moeten bij deze regeling ook meerdere zelfstandige onroerende zaken achter de aansluiting aanwezig zijn en de overige voorwaarden moeten worden vervuld.

Kan een aansluiting voor alleen de algemene ruimtes ook recht geven op teruggaaf voor alle appartementen?

Niet automatisch. Er moet worden vastgesteld welke zelfstandige onroerende zaken daadwerkelijk achter de betreffende aansluiting liggen.

Hoe vaak kan een VvE teruggaaf aanvragen?

Voor de regeling voor meer dan één onroerende zaak achter één elektriciteitsaansluiting kan eenmaal per jaar een verzoek worden ingediend.

Kan VvE Energie controleren of onze VvE aan de voorwaarden voldoet?

Ja. Aan de hand van de aansluitingen, energiefacturen, het elektriciteitsverbruik en de gebouw- en WOZ-situatie kan worden onderzocht of een teruggaafregeling mogelijk van toepassing is.

Controleer of uw VvE aan de voorwaarden voldoet

Of een VvE energiebelasting kan terugvragen, is niet betrouwbaar vast te stellen aan de hand van alleen het aantal appartementen.

De combinatie van aansluiting, zelfstandige onroerende zaken, WOZ-situatie, elektriciteitsverbruik en energiefacturen bepaalt of verder onderzoek zinvol is.

VvE Energie kan deze gegevens voor uw VvE in kaart brengen en beoordelen of een teruggaafregeling mogelijk van toepassing is. Wanneer dat het geval is, kan vervolgens het mogelijke teruggaafbedrag worden berekend en kan worden vastgesteld welke gegevens voor de aanvraag nodig zijn.

Lees ook:

• Wat is energiebelasting?
• Energiebelasting terugvragen als VvE
• Hoeveel energiebelasting kan een VvE terugkrijgen?
• Vermindering energiebelasting voor VvE’s
• Rekenvoorbeeld energiebelasting voor een VvE
• Veelgemaakte fouten bij energiebelasting
• Wijzigingen energiebelasting 2026