Energiebelasting terugvragen als VvE
Kort antwoord
Een VvE kan in bepaalde situaties een deel van de betaalde energiebelasting terugvragen. Een belangrijke regeling geldt wanneer achter één elektriciteitsaansluiting meerdere zelfstandige onroerende zaken zijn aangesloten. Dit kan voorkomen bij appartementencomplexen waarbij meerdere woningen via één gezamenlijke elektriciteitsaansluiting worden bediend.
Daarnaast bestaan andere specifieke teruggaafregelingen, bijvoorbeeld voor bepaalde situaties met blokverwarming.
Of uw VvE daadwerkelijk recht heeft op teruggaaf hangt af van de technische, administratieve en fiscale situatie. Het aantal aansluitingen, de WOZ-situatie, het energieverbruik en de wijze waarop energiebelasting in rekening is gebracht moeten daarom eerst worden onderzocht.
Waarom kan een VvE energiebelasting terugkrijgen?
Bij energiebelasting speelt de energieaansluiting een belangrijke rol.
Dat kan bij appartementencomplexen tot een bijzondere situatie leiden.
Achter één elektriciteitsaansluiting kunnen namelijk meerdere zelfstandige onroerende zaken liggen. Denk aan een appartementencomplex waarbij verschillende zelfstandige appartementen via één aansluiting van elektriciteit worden voorzien.
Volgens de normale verwerking kan de wettelijke vermindering energiebelasting slechts eenmaal op die aansluiting worden toegepast.
De teruggaafregeling voor meer dan één onroerende zaak achter één aansluiting houdt daarom rekening met het feit dat zich achter die aansluiting meerdere zelfstandige onroerende zaken kunnen bevinden.
Hierdoor kan onder voorwaarden recht bestaan op gedeeltelijke teruggaaf van energiebelasting.
Wat betekent ‘meer dan één onroerende zaak achter één aansluiting’?
Stel dat een gebouw bestaat uit meerdere zelfstandige appartementen, maar dat voor de betreffende elektriciteitsvoorziening één gezamenlijke aansluiting aanwezig is.
Administratief ziet de energieleverancier één aansluiting.
Fiscaal kunnen zich achter die aansluiting echter meerdere zelfstandige onroerende zaken bevinden.
Voor de beoordeling sluit de Belastingdienst aan bij het begrip onroerende zaak volgens de Wet waardering onroerende zaken (WOZ).
Daarom is niet alleen de technische energieaansluiting relevant. Ook de juridische en WOZ-indeling van het appartementencomplex speelt een rol.
Waarom is dit juist voor VvE’s relevant?
Appartementengebouwen hebben vaak een andere energiestructuur dan individuele grondgebonden woningen.
Er kunnen bijvoorbeeld:
- meerdere appartementen achter een gezamenlijke aansluiting liggen;
- gemeenschappelijke installaties aanwezig zijn;
- meerdere EAN-nummers binnen één complex bestaan;
- verschillende gebouwdelen afzonderlijk zijn aangesloten;
- collectieve verwarmingsinstallaties aanwezig zijn.
Daardoor kan de energiebelasting binnen een VvE complexer zijn dan uit één energiefactuur blijkt.
Een analyse begint daarom niet met de vraag hoeveel energiebelasting de VvE heeft betaald, maar met de vraag:
Hoe is het appartementencomplex energetisch én juridisch opgebouwd?
Welke rol speelt de vermindering energiebelasting?
Voor elektriciteit bestaat onder voorwaarden een vaste vermindering energiebelasting.
Bij één aansluiting wordt deze vermindering in de reguliere situatie eenmaal toegepast.
Wanneer achter die aansluiting meerdere zelfstandige onroerende zaken aanwezig zijn, kan daardoor een verschil ontstaan tussen de standaard verwerking op de energierekening en de situatie waarmee de teruggaafregeling rekening houdt.
Dit is een belangrijke reden waarom de regeling voor meerdere onroerende zaken achter één aansluiting bestaat.
Lees ook: Vermindering energiebelasting voor VvE’s
Wanneer kan een VvE mogelijk in aanmerking komen?
Een VvE kan aanleiding hebben om de situatie verder te onderzoeken wanneer bijvoorbeeld:
- meerdere zelfstandige appartementen achter één elektriciteitsaansluiting liggen;
- één aansluiting energie levert aan meerdere zelfstandige onroerende zaken;
- de WOZ-indeling niet één-op-één overeenkomt met de technische aansluiting;
- slechts eenmaal vermindering energiebelasting is toegepast terwijl meerdere zelfstandige onroerende zaken achter de aansluiting aanwezig zijn;
- de energiestructuur van het complex in het verleden is gewijzigd.
Dit betekent nog niet automatisch dat recht op teruggaaf bestaat.
De feitelijke situatie moet worden getoetst aan de voorwaarden van de betreffende teruggaafregeling.
Is iedere woning in een VvE automatisch een afzonderlijke onroerende zaak?
Niet uitsluitend omdat er sprake is van een appartement.
Voor de teruggaafregeling is de fiscale kwalificatie van de onroerende zaken relevant.
De Belastingdienst sluit hiervoor aan bij de Wet WOZ.
Daarom kunnen onder andere WOZ-beschikkingen belangrijk zijn bij het vaststellen van het aantal zelfstandige onroerende zaken achter een aansluiting.
Ga dus niet simpelweg uit van het aantal leden, appartementsrechten of huisnummers zonder de feitelijke situatie te controleren.
Welke gegevens zijn nodig om teruggaaf te onderzoeken?
Om te beoordelen of een VvE mogelijk energiebelasting kan terugvragen, zijn verschillende gegevens nodig.
Denk onder andere aan:
- energiefacturen;
- jaarafrekeningen;
- EAN-nummers;
- gegevens van de elektriciteitsaansluiting;
- elektriciteitsverbruik;
- in rekening gebrachte energiebelasting;
- toegepaste vermindering energiebelasting;
- WOZ-gegevens;
- informatie over het aantal zelfstandige onroerende zaken;
- informatie over de technische inrichting van het complex.
Afhankelijk van de regeling kunnen aanvullende documenten noodzakelijk zijn.
Hoe vraagt een VvE energiebelasting terug?
Wanneer uit de beoordeling blijkt dat de situatie onder een teruggaafregeling kan vallen, moet een verzoek bij de Belastingdienst worden ingediend.
Voor de regeling meer dan één onroerende zaak achter één aansluiting heeft de Belastingdienst een specifiek verzoek voor teruggaaf energiebelasting.
Het verzoek kan eenmaal per jaar worden ingediend.
Bij de aanvraag moet de situatie worden onderbouwd met de gegevens en documenten die de Belastingdienst verlangt.
Het is daarom belangrijk dat eerst duidelijk is:
- om welke aansluiting het gaat;
- hoeveel zelfstandige onroerende zaken zich daarachter bevinden;
- hoeveel energiebelasting in rekening is gebracht;
- welke vermindering al is toegepast;
- over welke periode teruggaaf wordt gevraagd.
Kan energiebelasting over eerdere jaren worden teruggevraagd?
Bij teruggaafregelingen gelden termijnen en procedurele voorwaarden.
Daarom moet per situatie en belastingjaar worden vastgesteld over welke periode nog een geldig verzoek kan worden ingediend.
Ga er niet automatisch vanuit dat energiebelasting onbeperkt over eerdere jaren kan worden teruggevraagd.
Wanneer een mogelijke teruggaaf wordt ontdekt, is het verstandig om tijdig te beoordelen welke jaren en verbruiksperioden nog voor een verzoek in aanmerking kunnen komen.
Hoeveel energiebelasting kan een VvE terugkrijgen?
Dat verschilt sterk per VvE.
Het mogelijke bedrag hangt onder andere af van:
- de toepasselijke teruggaafregeling;
- het aantal relevante onroerende zaken;
- het aantal aansluitingen;
- het belastingjaar;
- het energieverbruik;
- de energiebelasting die daadwerkelijk in rekening is gebracht;
- de belastingvermindering die al is toegepast.
Daarom kan zonder analyse van de specifieke situatie geen betrouwbaar teruggaafbedrag worden genoemd.
Bij een appartementencomplex met veel zelfstandige onroerende zaken kan de uitkomst vanzelfsprekend anders zijn dan bij een kleine VvE.
Lees ook: Hoeveel energiebelasting kan een VvE terugkrijgen?
Energiebelasting terugvragen bij blokverwarming
Naast de regeling voor meerdere onroerende zaken achter één aansluiting bestaat een afzonderlijke teruggaafregeling voor bepaalde situaties met blokverwarming.
Deze regeling heeft betrekking op energiebelasting op aardgas dat voor blokverwarming wordt gebruikt.
Daarvoor gelden specifieke voorwaarden en verbruiksgrenzen.
Een VvE met een collectieve verwarmingsinstallatie moet daarom niet automatisch dezelfde teruggaafsystematiek gebruiken als een VvE die een verzoek doet vanwege meerdere zelfstandige onroerende zaken achter één elektriciteitsaansluiting.
Het zijn verschillende regelingen met verschillende voorwaarden.
Meerdere leveranciers binnen één onroerende zaak
Er bestaat daarnaast een teruggaafmogelijkheid wanneer binnen één onroerende zaak voor aardgas en/of elektriciteit sprake is van meer dan één leverancier.
In zo’n situatie kan het energieverbruik voor de berekening van de energiebelasting onder voorwaarden gezamenlijk moeten worden beschouwd.
Ook dit is een andere teruggaafgrond dan de regeling voor meerdere zelfstandige onroerende zaken achter één elektriciteitsaansluiting.
Het is daarom belangrijk eerst vast te stellen welke teruggaafregeling bij de situatie past.
Praktijkvoorbeeld
Stel dat een appartementencomplex bestaat uit 40 zelfstandige appartementen.
Voor een bepaalde elektriciteitsvoorziening is één gezamenlijke aansluiting aanwezig. Via de energieleverancier wordt op deze aansluiting energiebelasting in rekening gebracht en wordt de belastingvermindering volgens de reguliere facturatie toegepast.
Het bestuur van de VvE laat vervolgens onderzoeken hoeveel zelfstandige onroerende zaken zich voor de toepassing van de regeling achter deze aansluiting bevinden.
Daarvoor worden onder andere de aansluiting, energiefacturen en WOZ-situatie bekeken.
Wanneer uit die analyse blijkt dat aan de voorwaarden van de teruggaafregeling wordt voldaan, kan een verzoek om gedeeltelijke teruggaaf bij de Belastingdienst worden ingediend.
De conclusie wordt dus niet uitsluitend gebaseerd op het feit dat het gebouw 40 appartementen heeft.
De aansluiting én de fiscale situatie moeten met elkaar in verband worden gebracht.
Veelgemaakte fouten bij het terugvragen van energiebelasting
Denken dat iedere VvE automatisch recht heeft op teruggaaf
Dat is niet het geval. Er moet een specifieke wettelijke teruggaafgrond van toepassing zijn.
Alleen het aantal appartementen tellen
Voor de regeling is relevant hoeveel zelfstandige onroerende zaken zich achter de betreffende aansluiting bevinden en hoe deze fiscaal worden aangemerkt.
Alleen naar de energierekening kijken
De factuur is belangrijk, maar geeft niet altijd voldoende informatie over de juridische en technische inrichting van het complex.
Alle teruggaafregelingen door elkaar halen
Teruggaaf vanwege meerdere onroerende zaken, blokverwarming en meerdere leveranciers zijn verschillende situaties.
Geen WOZ-gegevens controleren
De WOZ-indeling kan relevant zijn voor de beoordeling van het aantal onroerende zaken.
Te lang wachten met onderzoek
Voor teruggaafverzoeken gelden termijnen. Onderzoek daarom tijdig of een regeling van toepassing kan zijn.
Veelgestelde vragen over energiebelasting terugvragen
Kan iedere VvE energiebelasting terugvragen?
Nee. Er moet sprake zijn van een situatie waarvoor een wettelijke teruggaafregeling bestaat en de VvE moet aan de bijbehorende voorwaarden voldoen.
Kan een VvE teruggaaf krijgen als meerdere appartementen achter één aansluiting zitten?
Dat kan onder voorwaarden. De Belastingdienst heeft specifiek een teruggaafregeling voor situaties waarin meer dan één zelfstandige onroerende zaak achter één elektriciteitsaansluiting is aangesloten.
Hoe weet ik hoeveel onroerende zaken achter de aansluiting zitten?
Daarvoor moeten de technische aansluiting en de fiscale/WOZ-situatie van het gebouw worden onderzocht. Het aantal appartementen alleen is niet altijd voldoende om dit vast te stellen.
Hoe vaak kan een verzoek worden ingediend?
Voor de teruggaafregeling voor meer dan één onroerende zaak achter één aansluiting kan eenmaal per jaar een verzoek worden ingediend.
Kan een VvE ook energiebelasting voor blokverwarming terugvragen?
Er bestaat een afzonderlijke teruggaafregeling voor aardgas dat voor blokverwarming wordt gebruikt. Hiervoor gelden eigen voorwaarden.
Hoeveel kan onze VvE terugkrijgen?
Dat kan pas worden berekend nadat onder andere de aansluiting, het aantal relevante onroerende zaken, de energiebelasting, het belastingjaar en de al toegepaste belastingvermindering bekend zijn.
Laat controleren of uw VvE energiebelasting kan terugvragen
Bij appartementencomplexen kan de technische energieaansluiting anders zijn opgebouwd dan de juridische indeling van het gebouw. Juist daardoor kan het zinvol zijn om te controleren of energiebelasting correct wordt toegepast en of een teruggaafregeling van toepassing is.
VvE Energie kan de energieaansluitingen, facturen, verbruiksgegevens en situatie van het appartementencomplex analyseren.
Wanneer blijkt dat de VvE mogelijk voor een teruggaafregeling in aanmerking komt, kan worden vastgesteld welke gegevens nodig zijn en welk bedrag mogelijk kan worden teruggevraagd.
Lees ook:
- Wat is energiebelasting?
- Hoeveel energiebelasting kan een VvE terugkrijgen?
- Vermindering energiebelasting voor VvE’s
- Voorwaarden voor teruggave van energiebelasting
- Rekenvoorbeeld energiebelasting voor een VvE
- Veelgemaakte fouten bij energiebelasting
- Wijzigingen energiebelasting 2026